Incremento del Tipo Marginal en Rentas del Ahorro
A partir de enero de 2025, se modifica la escala aplicable a la base liquidable del ahorro en el IRPF. El tipo marginal máximo se eleva del 28% al 30% para bases liquidables que excedan los 300.000 euros. La nueva escala queda definida de la siguiente manera:
| Tramo de la Base Liquidable (€) | Tipo Aplicable (%) |
|---|---|
| Hasta 6.000 | 19% |
| De 6.000 a 50.000 | 21% |
| De 50.000 a 150.000 | 23% |
| De 150.000 a 300.000 | 27% |
| Más de 300.000 | 30% |
Esta modificación está contemplada en la Orden HAC/1347/2024, de 28 de noviembre, por la que se actualizan los módulos del IRPF para 2025.
Exención del 100% en Alquileres a Precios Regulados
Con el objetivo de fomentar el alquiler asequible, se establece una exención total del IRPF para los propietarios que alquilen sus inmuebles a precios regulados conforme al Índice de Precios de Referencia. Esta medida está detallada en el Real Decreto-ley 9/2024, de 23 de diciembre, por el que se adoptan medidas en materia de alquiler de viviendas.
Nuevos Límites para Contribuyentes con Más de un Pagador
Se modifica el umbral de ingresos exentos para aquellos con más de un pagador. Desde 2025, los contribuyentes cuyos ingresos totales no superen los 22.000 euros anuales y que hayan percibido hasta 2.500 euros del segundo y restantes pagadores no estarán obligados a presentar la declaración de la renta.
Esta disposición se encuentra en la Orden HAC/1347/2024, de 28 de noviembre.
Deducciones por Eficiencia Energética y Movilidad Sostenible
Las deducciones por mejoras de eficiencia energética en viviendas se extienden hasta finales de 2025. Estas incluyen:
- Deducción por la compra de vehículos eléctricos enchufables y de pila de combustible.
- Beneficios fiscales por la instalación de puntos de recarga.
Estas medidas están recogidas en el Real Decreto-ley 9/2024, de 23 de diciembre.
Prórroga del Régimen de Estimación Objetiva (Módulos)
El método de estimación objetiva mantiene sus límites vigentes durante 2025. Este régimen permite que los autónomos y pequeños empresarios tributen en función de parámetros objetivos en lugar de sus ingresos reales. La prórroga está establecida en la Orden HAC/1347/2024, de 28 de noviembre.
Ampliación de la Exención por Indemnizaciones
La exención del IRPF para indemnizaciones se amplía para incluir:
- Daños físicos o psíquicos reconocidos mediante acuerdos de mediación u otros medios alternativos de resolución de conflictos.
Este cambio se encuentra en el Real Decreto-ley 9/2024, de 23 de diciembre.
Medidas para Mitigar la Crisis de Vivienda
El Gobierno introduce nuevas regulaciones para abordar la crisis habitacional:
- Creación de una empresa pública encargada de gestionar viviendas y suelo residencial.
- Implementación de un sistema de garantías públicas para alquileres asequibles.
- Incentivos fiscales para propietarios que movilicen viviendas vacías al mercado del alquiler.
Estas medidas están detalladas en el Real Decreto-ley 9/2024, de 23 de diciembre.
Ajustes en las Retenciones por Rendimientos del Trabajo
Con la actualización del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) a 15.876 euros anuales, se modifican los umbrales para aplicar retenciones sobre rendimientos del trabajo. Estas modificaciones están reguladas en la Orden HAC/1347/2024, de 28 de noviembre.
Conclusión
Las reformas del IRPF para 2025 representan ajustes significativos en diversas áreas fiscales, respaldados por la normativa vigente. Es esencial que los contribuyentes revisen las disposiciones legales aplicables y busquen asesoramiento profesional para garantizar el cumplimiento fiscal y aprovechar los beneficios establecidos por ley.
